Qu’est-ce qu’un rapprochement bancaire ?
Le rapprochement bancaire compare le compte banque en comptabilité avec le relevé bancaire. Il permet d’identifier les opérations saisies en comptabilité mais pas encore visibles en banque, et inversement.
Exemple de rapprochement bancaire
Le compte 512 affiche 5 000 €. Le relevé bancaire indique 4 750 €. Un chèque de 250 € est comptabilisé mais pas encore débité par la banque.
| Élément | Montant |
|---|---|
| Solde comptable 512 | 5 000 € |
| Chèque émis non débité | -250 € |
| Solde rapproché | 4 750 € |
Que faut-il contrôler ?
- chèques émis non débités ;
- virements reçus non comptabilisés ;
- frais bancaires oubliés ;
- remises de chèques en attente ;
- doublons de saisie ;
- écarts de montant.
Erreurs fréquentes
- forcer une écriture pour faire tomber le solde juste ;
- confondre solde bancaire et solde comptable ;
- ne pas conserver l’état de rapprochement ;
- laisser des opérations anciennes non expliquées ;
- oublier les frais bancaires.
Check-list rapprochement bancaire
- Le relevé bancaire est complet.
- Le compte 512 est édité sur la même période.
- Les opérations pointées sont justifiées.
- Les frais bancaires manquants sont saisis.
- Les écarts anciens sont analysés.
FAQ — Rapprochement bancaire
À quoi sert un rapprochement bancaire ?
Il sert à vérifier la cohérence entre la comptabilité et le relevé bancaire.
Faut-il le faire tous les mois ?
Oui, idéalement. Attendre la clôture rend les anomalies plus difficiles à retrouver.
Un écart signifie-t-il une erreur ?
Pas toujours. Certains écarts sont simplement dus aux décalages entre la banque et la comptabilité.
À retenir
Cette écriture doit rester simple, justifiée et cohérente avec la pièce comptable. Le bon réflexe : identifier la nature de l’opération, choisir les bons comptes, puis contrôler le solde après saisie.